为贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔2023〕4号），切实履行财政部门法定会计监督职责，促进财会管理规范有效，进一步提升会计信息质量和规范财务会计核算，不断提高财政资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政部门监督办法》等法律法规的规定，按照“双随机、一公开”原则，漾濞彝族自治县财政局派出检查组，于2025年7月24日至2025年8月15日对漾濞县建漾土地整理开发有限公司、漾濞彝族自治县搬迁安置办公室、漾濞彝族自治县水务局、漾濞彝族自治县苍山西镇人民政府2024年度执行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则制度》以及“清源行动”问题清理整治、国有资产管理等情况进行实地检查。现将检查结果公告如下：

一、检查的基本情况

按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政部门监督办法》、政府会计准则制度以及省、州对2025年度会计信息质量检查工作的要求，为确保检查工作扎实有效，漾濞彝族自治县财政局印发了《漾濞彝族自治县财政局关于开展2025年度会计信息质量检查工作的通知》和《漾濞彝族自治县财政局关于开展2025年度会计信息质量检查工作查前公示》，在漾濞彝族自治县人民政府门户网站及被检查单位公示栏进行查前公示，公示了被检查单位名单、检查的内容、时间、方式、监督联系电话等，起到了很好的宣传效果。检查方案下发后，被检查单位首先进行了自查，并报送了自查报告和相关自查附表。通过对单位会计凭证、会计账簿、会计报表以及相关会计资料等的检查，漾濞县建漾土地整理开发有限公司、漾濞县搬迁安置办公室、漾濞县水务局、苍山西镇人民政府均按照财务制度规定设置了出纳和会计人员，依法设置了会计账簿；按月进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿和编制财务会计报表；会计、出纳、银行三方银行存款核对相符；被检查单位内部制定了管理制度；在法定时限内，被检查单位2024年度的部门预算信息在县人民政府门户网站进行了公开，决算信息根据工作安排正在公开；未发现违反中央八项规定精神和违规私设“小金库”等违反财经纪律的行为。

    二、检查中发现的主要问题

通过检查发现，漾濞县建漾土地整理开发有限公司、漾濞县搬迁安置办公室、漾濞县水务局、苍山西镇人民政府在会计基础工作和财务管理等方面还存在一些问题，主要表现在以下几方面：

（一）部分原始凭证相关要素不全、附件不完整、不规范。在重点检查过程中发现，部分原始凭证要素不全、附件不完整、不规范，自制原始凭证要素不全或无原始凭证，无原始凭证移交清单等问题。

（二）往来款项清理不及时。在重点检查过程中发现，各单位未及时清理单位往来款项，造成长期挂账。

（三）记账凭证填列要素不全。在检查过程中发现，漾濞县建漾土地整理开发有限公司存在2024年记账凭证中经办人、出纳未加盖印章或者签字。

（四）会计核算不规范。在检查过程中发现，一是会计在往来款项中核算收支和利息收入，未按要求在对应科目下进行核算。苍山西镇人民政府在2024年12月的69号凭证中收县水务局拨入漾濞县雪山河水库导流输水隧洞工程征拆资金3000000元，会计在往来中核算收入；2024年12月的91号凭证收四季度利息4736.94元，会计在其他应付款中核算。二是未严格按照《支出经济分类科目对照表》规定的科目对单位开支进行归类。漾濞县水务局在2024年5月的46号凭证中支付接待费480元，会计在办公费中填列；2024年5月的54号凭证支付漾濞县河长制领导小组暨总河长制会议会务费240元，会计在办公费中填列。

（五）预算单位应缴资金，未及时上缴国库。漾濞县水务局2024年12月收到大理州森林水生态环保有限公司代大理州水利经营投资有限公司归还注册款2000000元，截止2025年8月15日仍未上缴县国库。

 三、财政监督决定

 针对发现的问题，漾濞彝族自治县财政局依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计制度》、《云南省防洪条例》、《工会会计制度》等相关法律法规和规章制度的规定，对漾濞县建漾土地整理开发有限公司、漾濞县搬迁安置办公室、漾濞县水务局、苍山西镇人民政府下发了会计信息质量检查财政监督决定，责成四家被检查单位限期整改落实。

 四、整改结果

 针对发现问题，要求被检查单位于2025年9月5日前整改结束，并将整改落实情况（含整改复印件）书面报县财政局。

漾濞彝族自治县财政局

2025年8月25日