【区审计局】顺义区区属单位内部审计工作现状、问题剖析及优化对策建议-北京市建设快讯-建设招标网

【区审计局】顺义区区属单位内部审计工作现状、问题剖析及优化对策建议

2025-11-11 北京-顺义-

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所在地区：

北京-顺义-

发布日期：

2025年11月11日

建设快讯正文

<div>一、调研背景与目的为全面掌握区属各单位内部审计工作实效，精准提升审计机关指导监督的针对性，推动内部审计深度服务于区域治理体系和治理能力现代化建设，依据《审计署关于内部审计工作的规定》《北京市内部审计规定》等法规要求，区审计局对区属一级单位的内部审计资料备案情况开展系统梳理，并结合近年指导监督实务开展专项调研。二、内部审计工作开展情况本次调研覆盖顺义区112家一级单位，（含党政机关、行政事业单位、区属国有企业），重点围绕内部审计机构设立、内部审计项目开展、问题整改及2025年计划备案四类核心事项开展梳理。截至目前，全区112家一级单位均已建立了内部审计制度，设立专兼职内审机构并配备相应的兼专职内审人员，其中独立内审机构12家（涉及区属国企及总工会），占比11.61%；2024年共89家单位开展内审工作，出具审计报告525份、整改报告254份，开展内审工作单位占比79.46%，其中39家单位委托第三方出具审计报告334份，占比89.7%，23家行政事业单位内审机构仍未实质性开展内审工作，占比20.54%。三、调研方法本次调研以资料分析法为核心，对各单位备案的内部审计资料进行汇总统计与深度剖析；同步结合日常审计指导监督中的实务观察，形成多维度综合研判。四、调研结果（一）内部审计基础建设发展不均衡全区112个一级单位均已建立内部审计制度并配备专兼职审计人员，但独立内审机构占比仅11.61%?，仅12个区属国有企业和区总工会完成独立机构设置。从主体类型看，国有企业的机构规范性、人员专业性显著优于行政事业单位，形成明显发展差距。（二）自主实施内部审计项目能力弱且质量不均衡2024年，79.46%的单位（89个）正常开展内审工作，累计出具审计报告525份；另有20.54%的单位（23个）内审机构形同虚设，未开展任何实质性工作。具体呈现两大特征：1.第三方依赖度差异显著，43.82%的单位（39个）聘用第三方出具报告334份，其中行政事业单位对第三方依赖度较高（89.7%的报告来自第三方），国有企业则以自主开展为主。2.?自主报告质量待提升，50个自主开展内审的单位出具报告191份，其中不规范报告占比8.9%，存在要素缺失、问题分析粗浅、定性缺乏依据等共性问题。（三）整改管理缺位2024年525个审计项目中，仅48.8%出具整改报告；12份整改报告（4.72%）存在措施笼统、无量化指标等问题，部分整改滞后导致审计监督闭环断裂。（四）计划管理不规范2025年105个单位制定内审计划，规范率63.81%；36.19%的计划缺乏风险导向，审计覆盖面窄，存在重点领域、关键岗位监督盲区，其中行政事业单位计划不规范率高达42.70%，高于全区平均水平，成为两类主体计划管理差距的核心表现。五、主要问题及成因剖析（一）认知偏差，领导重视缺位导致根基薄弱部分单位领导对内部审计的价值认知存在偏差，将其视为“额外管理成本”而非风险防控的核心抓手，导致内审机构“挂牌不履职”、兼职人员流动性大、项目流于形式等问题，直接削弱内审监督效能。（二）体制障碍，导致独立性不足制约监督实效多数内审机构未脱离财务、业务部门的依附关系，部分单位甚至存在“财务人员兼职内审”的冲突性安排，形成“既当运动员又当裁判员”的局面。审计工作易受行政干扰，难以客观揭示深层问题。（三）能力不足，专业素养滞后于工作需求随着内审向风险管理、数据分析等领域延伸，现有人员能力难以匹配需求，行政事业单位兼职人员占比高，89.7%的审计报告依赖第三方，自主报告中不规范率达8.9%；国企专职人员虽稳定，但也存在知识结构单一问题，无法满足国有资产运营领域 的深度审计需求。（四）整改机制不健全，造成闭环断裂缺乏健全的整改跟踪制度，对整改责任主体、期限、验收标准界定模糊；内审机构对整改成效的核查不及时、不深入，且整改结果未与考核挂钩，导致“重审计、轻整改”成为普遍现象。（五）计划制定不科学部分单位缺乏风险导向的计划制定意识，未结合财政资金管理、国有资产运营等重点领域规划审计范围，尤其行政事业单位对计划规范性重视不足，导致其计划不规范率（42.70%）远高于整体不规范率（36.19%），直接导致重点领域和岗位监督盲区。六、对策建议（一）强化党建引领，夯实重视基础将党的领导贯穿内审工作全过程，建立“单位一把手抓内审”的责任机制，通过案例宣讲、成效展示等方式深化领导对审计价值的认知；保障内审人员岗位稳定性，从组织层面筑牢内审“防风险、促规范”的根基。（二）优化组织架构，提升独立权威1.?推动有条件的单位设立独立内审机构，配备专职人员，明确其直接向一把手、董事会或内部审计领导机构报告的权限，增强内部审计在组织内部的独立性地位，使其能够更加客观公正地开展审计工作，真实反映单位存在的问题和风险，为单位决策提供可靠依据。2.?严禁财务人员兼职内审，厘清内审与其他部门的职责边界，建立跨部门信息共享与协作机制，加强信息共享和协作配合，明确各部门在内部审计工作中的职责义务，形成工作合力，为内部审计工作创造良好环境。（三）强化内审队伍，夯实履职根基积极构建培育体系，制定分层分类培训计划，定期开展内审实务、风险评估、数据分析等专题培训，积极搭建经验交流平台，鼓励内审人员通过分享案例、研讨难题，提升专业技能；同时建立学习激励机制，支持和鼓励内审人员通过内审后续教育平台自主学习，进一步拓宽审计知识视野，激发内审人员工作积极性与成长动力，全面筑牢内审履职根基。（四）健全闭环机制，强化整改成效1.?完善制度规范，建立健全审计整改跟踪制度，明确整改责任、期限与验收标准，要求被审计单位制定可量化的整改方案。?2.?强化监督追责，内部审计机构加强对整改情况的监督检查，通过实地核查、资料核验等方式跟踪整改落实，对整改不力的单位和个人严肃追责。3.?建立长效约束，将整改成效纳入单位及个人绩效考核，与评先评优、职务晋升直接挂钩，形成审计整改长效机制，促使被审计单位高度重视审计整改工作。（五）规范计划管理，消除监督盲区各单位必须以风险为导向科学制定内审计划，清晰明确覆盖重点领域、关键岗位的审计范围；行业主管部门应定期核查下属单位计划制定规范性，建立健全计划执行跟踪与动态调整机制，着力提升计划规范执行率，保障审计项目高效、精准实施，切实消除监督盲区。七、调研结论顺义区内部审计工作已实现“制度全覆盖”，但在独立性、专业性、整改落实等核心环节仍存在突出短板，且行政事业单位与国有企业发展差距显著。通过强化领导重视、提升机构独立性、夯实履职根基、健全整改机制、规范计划管理等措施，可有效破解现存难题，推动内部审计与国家审计形成监督合力，为区域治理现代化提供坚实支撑。</div>

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